昨天一位朋友接到稅管員的電話，要求更改申報的增值稅報表，補繳增值稅稅款、滯納金罰款。我知道朋友的這家公司屬于小規(guī)模納稅人，今年7月份拿到的營業(yè)執(zhí)照，8月初做的稅務登記，平時業(yè)務也不多，朋友說他們上季度一共開了8萬的發(fā)票，8月份2.7萬，9月份5.3萬，即沒超9萬，又在一個季度內(nèi)，應該屬于免稅呀？

能不能免稅要看是否符合規(guī)定。剛好在網(wǎng)上看到深圳稅務局對于此問題的詳細解讀

雖然公司成立于7月初，但是在8月份才去稅務登記，登記時也沒跟稅務辦稅人員溝通，錯誤的理解為季度申報期就是免稅期，而稅務局的免稅期是按照實際經(jīng)營期間計算，那這樣算來，朋友的公司確實已超出免稅范圍，應該補交增值稅和滯納金。至于會不會被罰款要看稅務局了，有時初次犯規(guī)會免于處罰。朋友過去補繳了稅款和滯納金，沒有被處罰款，只對他進行批評教育。

那在季度中間開業(yè)的公司該如何處理呢？

在領取營業(yè)執(zhí)照后一定要及時登記稅務。雖然現(xiàn)在稅務和工商的信息共享，但是還是需要去稅務局辦理登記手續(xù)，核定稅種，這個時候記得要問一下辦稅員，是從什么時候可以免稅，不要自以為事做決定。通常情況下，稅務員會依照你登記的時間開始確定免稅期間，假如你不是在季度第一個月去登記，那一定要再三確定好開始免稅的期間。

建議你從稅務登記月開始計算免稅期，這樣比較安全，還要記得領到執(zhí)照后馬上做稅務登記，尤其是你公司要需要開發(fā)票的情況下，稅務登記很重要，不能拖拉。

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