《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的若干規(guī)定等，都對(duì)個(gè)人 所得項(xiàng)目給予了減稅免稅的優(yōu)惠，主要有：

―、免征個(gè)人所得稅

1. 省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的 科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

2. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息。國債利息，是指?jìng)�(gè)人持有中華人民共和國財(cái)政 部發(fā)行的債券而取得的利息所得以及2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利 息所得；國家發(fā)行的金融債券利息，是指?jìng)�(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得 的利息所得。

3. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是 指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。

4. 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、 國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金， 是指國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

5. 保險(xiǎn)賠款。

6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

7. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給千部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。 ^

8. 依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員 和其他人員的所得。

上述“所得”，是指依照《中華人民共和國舛交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共 和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。

9. 中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

10. 對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批 準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或 獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。

11. 企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保 險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè) 人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。

個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人 所得稅。

12. 對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存 款或者儲(chǔ)蓄性專頊基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起，對(duì)居 民儲(chǔ)蓄存款利息暫定征收個(gè)人所得稅。

13. 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得，免征個(gè) 人所得稅。

14. 生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的 生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、神貼，免征個(gè)人所得稅。

15. 對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工飭保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè) 人所得稅。工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照該條例規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷 殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ) 助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職 工因工死亡，其近親屬按照該條例規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工 亡補(bǔ)助金等。

16. 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗 衣費(fèi)。外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn) 練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。可以享受免征個(gè)人所得 稅優(yōu)惠的探親費(fèi)，僅限于外籍個(gè)人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居 住地）之間搭乘交通T具，且每年不超過兩次的費(fèi)用。

17. 個(gè)人舉報(bào)、.協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

18. 個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

19. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

20. 對(duì)按《國務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和《國務(wù)院辦公廳 關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離體審批問題的通知》精神，達(dá)到離休、退體年齡，但確因工作 需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所 得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅。

延長離休退休年齡的髙級(jí)專家是指：

(1) 享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者。

(2) 中國科學(xué)院、中國工程院院士。

高級(jí)專家延長離休、退休期間取得的工資薪金所得，其免征個(gè)人所得稅政策口徑按 下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

(1) 對(duì)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng) 一發(fā)放的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼.、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個(gè)人所得稅。

(2) 除上述第（〗）項(xiàng)所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級(jí)專家從其勞 動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入， 依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

高級(jí)專家從兩處以上取得應(yīng)稅工資、薪金所得以及具有稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)自行納稅申報(bào) 的其他情形的，應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

21. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

22. 凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅：

(1) 根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。

(2) 聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家。

(3) 為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家。

(4) 援助國派往我國專為該國無償援助項(xiàng)目工作的專家。

(5) 根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金 所得由該國負(fù)擔(dān)的。

(6) 根據(jù)我國大專院校國際交流項(xiàng)目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金 所得由該國負(fù)擔(dān)的。

(7) 通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由詼國政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

23. 股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收 入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

24. 對(duì)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款, 免征個(gè)人所得稅。

25. 自2006年6月1日起，對(duì)保險(xiǎn)營銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個(gè)人所得稅；對(duì) 傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營業(yè)稅及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收 個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成，所謂“展業(yè)成本”即營銷 費(fèi)。根據(jù)目前保險(xiǎn)營銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。

26. 證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人 所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人傭金收人由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成，對(duì)展業(yè)成本部分不征收個(gè)人 所得稅，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收人額的40%。證券經(jīng)紀(jì)人以1個(gè)月內(nèi) 取得的傭金收人為一次收人，其每次收人先減去實(shí)際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定 的展業(yè)成本，余額按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

27. 個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅 利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持殷期 限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1 個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20% 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。本規(guī)定自2015年9月8日起施行。

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。

28. 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

1. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2. 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。

3. 其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的