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稅務(wù)稽查員建議您，這五個科目需要設(shè)置備查明細賬哦！ |
| 發(fā)布者：江海會計 發(fā)布時間：2019-05-16 閱讀：2686次 |
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01
印花稅備查賬
要求納稅人應(yīng)當(dāng)如實提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證（以下簡稱“應(yīng)納稅憑證”）等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時、準確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。
（1） 規(guī)范了納稅人自身印花稅的管理行為；
（2） 有利于納稅人稅款的統(tǒng)計和繳納；
（3） 也有利于稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。
02
研發(fā)費用輔助賬
要求企業(yè)在現(xiàn)有會計科目基礎(chǔ)上，按照研發(fā)支出科目設(shè)置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表。
輔助賬詳細登記：
人員人工費用；直接投入費用；折舊費用；無形資產(chǎn)攤銷；新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費；其他相關(guān)費用；以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用等。
03
福利費明細賬
財務(wù)人員應(yīng)單獨設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費”明細賬，來核算福利費發(fā)生與詳細的明細情況。
（1） 方便企業(yè)內(nèi)部對福利費加強控制與管理；
（2） 也便于稅務(wù)部門對福利費支出稅前扣除進行有效監(jiān)控管理。
04
不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程臺賬
財務(wù)人員應(yīng)對于新增不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)在建工程分為2年抵扣建立好臺賬登記，對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進項稅額。
05
建筑服務(wù)增值稅的預(yù)繳稅款臺賬
（1）納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椋?
（2）橋歸橋，路歸路，按工程施工項目來歸集收入與分包款，而不能此分包款抵彼的收入；
（3）納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳；
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