1、計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提，即計(jì)算和提取，功能主要有：
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。
2、工資計(jì)提和發(fā)放工資的分錄說明
首先，無論是什么會(huì)計(jì)分錄，你都要記熟借與貸的關(guān)系。
那么，計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
1.計(jì)提工資時(shí)
借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2.計(jì)提社保時(shí)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意：
3、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同，分錄如何做？
這里分2種情況：
如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用—工資紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資紅字
如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
4、企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金，計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄？
1、計(jì)提工資時(shí)，首先要把企業(yè)部分的社保繳了：
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
2、次月發(fā)放工資時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對應(yīng)為：
借：管理費(fèi)用—住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
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