降低企業(yè)所得稅的27種方法！

企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介：企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

如何降低企業(yè)所得稅稅賦？

通過做賬手段來減少企業(yè)所得稅，但這事實(shí)上并不是一個(gè)長(zhǎng)久之計(jì)的做法，最好的辦法就是要通過合理合法的手段來進(jìn)行的，也就是通常所說的稅務(wù)籌劃

一、工資薪金社保

A、 在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件；

B、 簽定虛擬用工合同每月申報(bào)個(gè)稅即可；不一定要交納社保（具體人數(shù)自己掌握）

C、 對(duì)于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理，給予補(bǔ)償這個(gè)可在稅前列支

D、根據(jù)公司的營業(yè)業(yè)績(jī)可增加10人左右，每人按3000左右設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，一年可多列支36萬費(fèi)用。

E、 至于新增員工社保問題可在年檢上做假的報(bào)表進(jìn)行，目前很多企業(yè)都這樣做，可行。

二、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用：

A、 運(yùn)輸費(fèi)用是企業(yè)正常必須的費(fèi)用，就加工制造行業(yè)來講可將比例設(shè)定在2%左右范圍內(nèi)。

B、 注意開票一定要找有正規(guī)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸公司或稅務(wù)局代開

C、 在操作上注意做好虛擬的運(yùn)輸合同等形式上的文件

D、注意根據(jù)全年的業(yè)務(wù)情況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點(diǎn)4-5%

三、勞務(wù)費(fèi)用：

A、 臨時(shí)性有工可不用簽定合同，不用通過應(yīng)付工資科目核算，直接做成當(dāng)期費(fèi)用。

B、 這種方式的列支需要簽定勞務(wù)協(xié)議到稅務(wù)局代開，一般可定期開，按公司業(yè)績(jī)看，一年開20萬可以。稅率在8.05%左右；實(shí)際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒開勞務(wù)發(fā)票直接做表列支，審計(jì)時(shí)候也基本上認(rèn)可通過。

四、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：稅法規(guī)定15%以內(nèi)部分均為合法，但就公司性質(zhì)和規(guī)模上看，考慮合理性，可建議開業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費(fèi)用金額在10-15之間為宜。

五、差旅費(fèi)：稅務(wù)規(guī)定只要真實(shí)合理的差旅費(fèi)都可報(bào)銷。同時(shí)按現(xiàn)階段出差補(bǔ)貼也可以合并到差旅費(fèi)中，公司可制定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)合并到差旅費(fèi)中�？墒占黜�(xiàng)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。建議一年控制20-30萬左右為宜。

六、辦公費(fèi)：近年來稅務(wù)審計(jì)當(dāng)中對(duì)辦公費(fèi)的認(rèn)定雖然沒有金額的限定，但要求后附明細(xì)清單，注意在操作上注意細(xì)節(jié)。具體金額自己掌握。一般考慮公司規(guī)模與人數(shù)。建議在5萬左右。

七、機(jī)動(dòng)車費(fèi)用：和車輛有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，注意車輛要在公司名下。汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)用等等均可。這些費(fèi)用均有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。無限額合理即可。建議一年費(fèi)用4-5萬/車為宜。

八、房屋租金：按合同開票承擔(dān)列支，但可對(duì)房屋進(jìn)行虛擬改造裝修，金額可自己隨意控制，如50萬開建筑施工發(fā)票，然后分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬費(fèi)用。

九、折舊與攤銷費(fèi)：公司可虛擬固定資產(chǎn)，到二手市場(chǎng)開票一般是2個(gè)點(diǎn)稅。開完后進(jìn)行折舊，按最低年限折舊攤銷�？砷_50-60萬固定資產(chǎn)，分4-5年折舊一年至少抵10萬費(fèi)用。

十、電話費(fèi)用：公司電話費(fèi)用建議不要用個(gè)人名字，以用定額發(fā)票來進(jìn)行，公司所有員工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人來計(jì)算。這樣一年可列支電話費(fèi)手機(jī)4萬，固定電話正常報(bào)銷。

十一、水電費(fèi)用：注意如果水電費(fèi)發(fā)票抬頭不是公司名稱一定要提供相關(guān)證明，證明水電費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性。否則很難列支。實(shí)際審計(jì)中可以認(rèn)定。

十二、修理費(fèi)用：機(jī)器設(shè)備的修理方面，包括部件的更換都可以，只要提供相關(guān)的發(fā)票都可以列支。金額自己掌握。一般修理費(fèi)用和固定資產(chǎn)的總額和使用年限有關(guān)系。年修理費(fèi)用控制在固定資產(chǎn)總額5-10%之間即可。

十三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：根據(jù)稅務(wù)籌劃方案最優(yōu)，可按收入的120分之一列支，平時(shí)做一部分注意全年費(fèi)用的調(diào)節(jié)。不要多或少。

十四、違約金罰款與賠償款：可簽定虛擬進(jìn)貨定貨伙同，根據(jù)合同要求做虛擬違約，通過仲裁等方式判決賠償，這樣就可以列支。違約20萬左右為宜。此種情況不用開票即可稅前扣除

十五、福利費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)（注意辭退福利）：根據(jù)公司的各項(xiàng)工資總額在14%以內(nèi)部分列支�？勺鲆恍├щy補(bǔ)助、員工的一些其他福利，如非外購性福利可不需要提供發(fā)票。盡量用足14%比例。

十六、績(jī)效獎(jiǎng)金：屬于人工部分，比較個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的關(guān)系，只要個(gè)人承擔(dān)部分小于企業(yè)所得稅均可執(zhí)行。金額比例可全年全員進(jìn)行。在年終進(jìn)行籌劃

十七、利息費(fèi)用：提供借款合同和利息支出的合法單據(jù)。

十八、保險(xiǎn)費(fèi)用：社會(huì)保險(xiǎn)可以，商業(yè)性保險(xiǎn)不可以

十九、咨詢費(fèi)用：金額無比例限制，建議一年控制在10-20萬以內(nèi)為合理。如法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)等方面。

二十、財(cái)產(chǎn)損失：公司目前是核定征收，可做此項(xiàng)損失，沖減帳面利潤即可，因?yàn)榉遣閹ふ魇铡?/P>

二十一、研究開發(fā)費(fèi)用：有研究開發(fā)立項(xiàng)和科技部門的文件。直接費(fèi)用可加計(jì)50%扣除。

二十二、會(huì)議費(fèi)用：只要符合會(huì)議費(fèi)形式上的要件即可，不能僅憑發(fā)票來進(jìn)行。開票最好分兩次，上半年和下半年。每次最多3-5萬。一年2次。

二十三、旅游費(fèi)用：可算福利費(fèi)中，在14%內(nèi)扣除。185

二十四、公關(guān)費(fèi)用：一般很難有發(fā)票，所以基本上很多公司都做業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中，開票進(jìn)行，如印有公司名稱的禮品、獎(jiǎng)品等。8149

二十五、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：該費(fèi)用無比例限制，根據(jù)公司實(shí)際情況做10-20萬為宜。審計(jì)與訴訟費(fèi)：根據(jù)實(shí)際情況開票列支。

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二十六、技術(shù)使用費(fèi)：要開票 大概3-4個(gè)點(diǎn) 根據(jù)公司規(guī)模可開20萬左右為宜。

二十七、代銷代理費(fèi)（銷售傭金等）：不超過5%部分即可�？烧谊P(guān)聯(lián)性單位開普通票即可。一年在不超過50萬為宜。

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