緊急通知！10月申報截止日期大調(diào)整！會計人不學(xué)習(xí)無法工作

10月征期延長7天

10月1日—15日彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費代收。

10月1日—18日申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

10月1日—24日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅月報、企業(yè)所得稅、個體工商戶個人所得稅季度申報、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度申報、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金，工會經(jīng)費代收。

注意小規(guī)模納稅人清卡方式

10月份實行季報的小規(guī)模納稅人增值稅要進行申報，現(xiàn)在增值稅申報實行比對申報，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡的工作。也就是說10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。

10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時候，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的規(guī)定：自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時。

主管機關(guān)已經(jīng)對增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進行了升級，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為V2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成升級，如果自動升級沒有完成，再考慮手動升級。

一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會自動提示上報匯總已成功。如果下圖所示：

二、點擊確認后，進入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會出現(xiàn)一個提示，已進行抄稅操作，申報扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：

三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：

四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會顯示，鎖死日期為2019年10月25號，報稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：

五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時候，開票軟件會提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報稅資料，請您及時進行報稅。

10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動完成清卡的工作了。

小規(guī)模納稅人完成申報后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。

10月份實行季報的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報后，不要忘記清卡。

最后提醒各位會計，“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版”全國個省市正在陸續(xù)上線，附上詳細操作流程和10個熱點問題答疑，會計要抓緊時間學(xué)習(xí)了！

發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版操作流程圖

（以四川地區(qū)為例，全國適用）

進項稅額抵扣流程

退稅認證流程

代辦退稅認證

成品油庫存勾選

成品油發(fā)票認證

發(fā)票下載

進入下圖界面，仔細閱讀升級內(nèi)容說明后點擊“確認”。

進入登錄界面，點擊登錄就可以進行發(fā)票抵扣勾選、退稅勾選、發(fā)票查詢等操作了哦。

如果對操作有疑問，在登錄頁面可以下載詳細的操作手冊哦！

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺熱點問題

1、生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅，是否也在此平臺進行退稅勾選？

不需要在平臺進行退稅勾選，生產(chǎn)型出口企業(yè)只需進行抵扣勾選。

2、如果取得的發(fā)票屬于非應(yīng)稅項目，在綜合服務(wù)平臺上選擇“不抵扣”功能后，后續(xù)本張票是否會存在滯留票情況？

不會。

3、逾期發(fā)票是指什么？

逾期發(fā)票是指未按規(guī)定期限（360日內(nèi)）辦理增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證、確認或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核比對的增值稅進項發(fā)票。

逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣應(yīng)按照修改后的《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅 消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、退稅勾選與代辦退稅勾選的區(qū)別是什么？進項發(fā)票查詢票種范圍有哪些？

退稅勾選是外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自行出口辦理出口退稅勾選時使用的模塊，代辦退稅勾選是外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)代辦出口退稅業(yè)務(wù)時使用的模塊。

5、是否可以在一個征期內(nèi)進行多次“勾選認證、統(tǒng)計、確認簽字”三個程序，最終可抵扣范圍為多次勾選后合計數(shù)？

納稅人每個屬期內(nèi)支持多次勾選、撤銷勾選、申請統(tǒng)計、撤銷統(tǒng)計、簽名確認、撤銷簽名（未完成申報之前）等操作。最終可抵扣范圍為最后一次“簽名確認”勾選的合計數(shù)。

6、本用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅，或本用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，可否撤銷勾選？

可以。用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅的，在已勾選未確認的情況下可以撤銷；用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，在未進行增值稅納稅申報和撤銷增值稅納稅申報的情況下可以撤銷。

7、是否需要逐張點擊發(fā)票才能查看銷方是否為失聯(lián)、走逃企業(yè)？如果在勾選認證時未注意到銷方已失聯(lián)，在抵扣時是否會提示？

（1）需要逐張點擊發(fā)票的“查看明細信息”列才能查看銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)。

（2）如果在勾選認證時未注意到銷方已失聯(lián)，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“首頁”下，系統(tǒng)會提示“您有**張當(dāng)期已確認抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請在當(dāng)期進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理！”、“您有**張當(dāng)期已確認抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請在當(dāng)期進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理！”。

8、什么情況下會調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額？

單張發(fā)票記錄的購進貨物和服務(wù)有部分是按政策要求不得抵扣進項稅額的，需要調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額。

9、發(fā)票查驗系統(tǒng)可以查詢多久的發(fā)票？比如：當(dāng)前時間查詢2016年發(fā)票，是否可以？

升級后的“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”提供了發(fā)票查驗的功能，納稅人通過點擊“發(fā)票查驗”，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”。目前查驗平臺支持最近一年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票。

10、增值稅發(fā)票生命周期信息展示對異常發(fā)票是否提示？在勾選前就有提示嗎？還是勾選后再提示？

（1）增值稅發(fā)票生命周期信息展示對異常發(fā)票有提示；

（2）勾選前：在發(fā)票勾選列表下，“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細信息”，點擊紅色字體可以查看該張發(fā)票銷方信息（會顯示銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)等）和發(fā)票狀態(tài)信息（發(fā)票的流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)。

（3）勾選后：在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“首頁”下，系統(tǒng)會提示“您有**張當(dāng)期已確認抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請在當(dāng)期進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理！”、“您有**張當(dāng)期已確認抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請在當(dāng)期進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理！”。

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