總所周知，我們國(guó)家所注冊(cè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司企業(yè)所得稅所適用的基本稅率是25%，這也是大部分公司企業(yè)所得稅目前所繳納的稅率。雖說有另外兩檔的優(yōu)惠稅率，但是一種是屬于高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，減按15%的企業(yè)所得稅，比之基本稅率降低了40%；另一種是小微企業(yè)的減按20%的優(yōu)惠稅率征收，最后的實(shí)際稅率其實(shí)是年應(yīng)納稅所得額5%和10%。但是高新技術(shù)企業(yè)是需要申請(qǐng)的，而且對(duì)企業(yè)所從事的行業(yè)要求極高；另外小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額只能是低于300萬，也就是說一年的開票額不得超過300萬才可以享受這個(gè)小微企業(yè)的政策，以及還有另外的條件。
而稅收稅收一般來說具有“強(qiáng)制、固定、無償”三個(gè)基本特性。但是稅收籌劃在合法的范疇內(nèi)，但是也要合理合規(guī)。
對(duì)于企業(yè)減稅降負(fù)來說，首先最基本的肯定是通過依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。有些企業(yè)由于上游客戶是零散的或者不具備開票資格的，那么就拿不到自己應(yīng)得的，不僅如此，自己的下游又向自己索取，這樣就會(huì)造成本身不應(yīng)該承擔(dān)的一部分也承擔(dān)了。稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。而實(shí)現(xiàn)這一目的的重要媒介就是票。因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。
其次企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)稅收籌劃的意識(shí)，比如前文所提到的一些國(guó)家優(yōu)惠稅率，雖然是有一定的條件，但是盡量能享受的還是享受，這是國(guó)家給予的扶持。實(shí)在是不符要求，享受不了也可以尋找一些地區(qū)的優(yōu)惠稅率，地方給出優(yōu)惠稅率也是想吸引企業(yè)，為當(dāng)?shù)卦黾邮杖耄龠M(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。比如總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策：
享受有限公司（一般納稅人）的政策，在園區(qū)注冊(cè)新公司、分公司等。具體的政策：增值稅以及企業(yè)所得稅園區(qū)留存部分的50%-70%以財(cái)政扶持給企業(yè)。（注：增值稅園區(qū)留存為50%，企業(yè)所得稅園區(qū)留存40%）。
享受個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）核定征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅核定稅率根據(jù)行業(yè)利潤(rùn)率10%套五級(jí)累進(jìn)稅率，增值稅3%，附加稅增值稅的6%為0.18%（減半征收后），加上增值稅地方留存部分的30%-50%獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的綜合稅率也就是在5%以內(nèi)，一般在4.6%。
舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：
假如某服務(wù)行業(yè)的一家公司除開成本等年利潤(rùn)是400萬，簡(jiǎn)單計(jì)算所要繳納的所得稅事項(xiàng)且沒有享受到優(yōu)惠稅率。
企業(yè)所得稅：400萬*25%=100萬
分紅稅：（400-100）*20%=60萬
就這兩項(xiàng)加起來就是近160萬的稅收。
那么假如我們?cè)趫@區(qū)注冊(cè)一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用業(yè)務(wù)分包的方式將400利潤(rùn)轉(zhuǎn)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)計(jì)算綜合稅收情況：
增值稅：400/1.03*3%=11.65萬
附加稅：11.65*6%=0.7萬
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬
那么這400萬所要繳納的稅收：11.65+0.7+7.6=19.95萬
這一對(duì)比就自然而然的可看出這稅收籌劃的節(jié)稅效果，況且還沒算增值稅返水獎(jiǎng)勵(lì)部分。
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