金稅四期、互聯(lián)網(wǎng)核查、社保入稅，近期稅局一系列大動(dòng)作！企業(yè)抓緊自查這些科目，否則，后果很嚴(yán)重~
重磅！金稅四期+聯(lián)網(wǎng)核查開始！全方位、嚴(yán)監(jiān)管即將到來
11月13日，國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上發(fā)布了2020年12月政府采購(gòu)意向公告，金稅四期已然在路上了！
很多人表示，金稅三期已經(jīng)很強(qiáng)大了，為什么還要上線金稅四期？
其實(shí)，金稅四期早有征兆。
早在去年6月，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理局四部委共同運(yùn)行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查。
該系統(tǒng)主要能實(shí)現(xiàn)各部委、人民銀行、商業(yè)銀行之間的信息共享和核查，通過該系統(tǒng)可以核查企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息。
目前已有中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。
再加上目前全國(guó)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)的社保入稅，現(xiàn)有的金三系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足需求，需要將各部門的大數(shù)據(jù)全部納入稽查系統(tǒng)，金稅四期勢(shì)在必行。
這充分說明，稅務(wù)局已不再單打獨(dú)斗，全方位、專業(yè)化、立體化的監(jiān)管是未來的趨勢(shì)。
社保入稅，征管系統(tǒng)大升級(jí)！這6種行為，查到必罰
全國(guó)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)社保入稅，目前采用的還是“核定征收”的模式，即稅務(wù)部門根據(jù)人社部核定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)征費(fèi)額，征收入庫(kù)。
但這只是過渡性措施，社保入稅的終極目的是“低費(fèi)率、嚴(yán)征管”！
社保入稅后，配套的征管系統(tǒng)將有以下的改變：
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)；
2、社保、個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)全面比對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)異常，將成為重點(diǎn)稽查違規(guī)企業(yè)。
隨著金四系統(tǒng)的上線，企業(yè)要注意：這些違規(guī)行為別再有！
1、沒有在用工之日起30天內(nèi)為職工辦理參保登記
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)》規(guī)定，用人單位沒有按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，將承擔(dān)行政責(zé)任，同時(shí)勞動(dòng)者也有權(quán)解除勞動(dòng)合同，并要求支付賠償。
2、自變更或終止之日起30天沒有辦理社會(huì)保險(xiǎn)變更或者注銷登記
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)》規(guī)定，用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷登記。否則，將面臨罰款。
3、不按實(shí)際職工人數(shù)繳納社保。
不給試用期員工交社保、甚至勸員工自動(dòng)放棄社保，都有風(fēng)險(xiǎn)。
《保險(xiǎn)法》和《勞動(dòng)法》規(guī)定，員工在試用期也要繳納社保。
4、長(zhǎng)期按照社保最低基數(shù)繳納社保。
社保基數(shù)按照職工上一年度所有工資性收入所得的月平均額來進(jìn)行確定。同時(shí)，還要與社平工資對(duì)比。
實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)直接按照最低基數(shù)繳納，注意，社保入稅后，將與工資發(fā)放數(shù)、個(gè)稅申報(bào)基數(shù)、企業(yè)所得稅申報(bào)的“工資薪金”進(jìn)行比對(duì)，差異過大的，將面臨稽查風(fēng)險(xiǎn)。
5、只按照崗位工資繳納社保，未將獎(jiǎng)金和績(jī)效計(jì)算在內(nèi)。
社保的基數(shù)是所有的工資性收入，勞社險(xiǎn)中心函[2006]60號(hào)規(guī)定，只有特定的17項(xiàng)收入不計(jì)入社�；鶖�(shù)，而年終獎(jiǎng)和績(jī)效是應(yīng)該計(jì)入到基數(shù)中的。
6、不給員工上全險(xiǎn)，或者只交工傷保險(xiǎn)等
這種行為只要進(jìn)行對(duì)比，也是非常容易被稽查出來的。
金稅四期+社保入稅+聯(lián)網(wǎng)核查開始！12月31日前，務(wù)必自查這18科目！
一、貨幣資金
“貨幣資金”賬面余額是否與實(shí)際相符，是否存在老板從公司拿錢不記賬的情況。
庫(kù)存現(xiàn)金是否過大，超出日常經(jīng)營(yíng)需要。若現(xiàn)金流水過于頻繁，可能存在虛開發(fā)票，以現(xiàn)金收付款的情形。
二、其他應(yīng)收款
“其他應(yīng)收款”科目常年保持較高余額，可能存在3種風(fēng)險(xiǎn)：
（1）貨款未及時(shí)確認(rèn)收入，存在藏匿收入的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）法人股東常年占用資金，未合理分?jǐn)偫�，存在�?cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）個(gè)人股東常年借款不還，存在按照“股息、紅利所得”補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
三、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款
稽查系統(tǒng)會(huì)比對(duì)他們之間的邏輯關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）應(yīng)收賬款的余額常年過大，可能藏匿收入或延遲確認(rèn)收入，少繳納增值稅
（2）用個(gè)人賬戶購(gòu)買發(fā)票，虛增成本，發(fā)票款無法平賬。
（3）給客戶虛開發(fā)票，收到款后無法平賬。
（4）兩套賬，公司賬戶與個(gè)人卡之間頻繁往來。
四、存貨
關(guān)注存貨是否賬實(shí)一致，如果存貨賬面數(shù)量遠(yuǎn)大于實(shí)物，存在少確認(rèn)收入、成本，少繳納稅費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
如果存貨發(fā)生損毀，應(yīng)該調(diào)查原因，及時(shí)進(jìn)行處理。
五、工資
自查”應(yīng)付職工薪酬-工資“科目的發(fā)生額與工資個(gè)稅申報(bào)的收入額，若差異過大，則存在少繳納個(gè)稅，或虛列工資的可能性。
六、福利費(fèi)
福利費(fèi)過大，企業(yè)可能存在發(fā)票抵薪的問題，需要自查個(gè)人所得稅是否按規(guī)定繳納。
同時(shí)，還要自查福利費(fèi)是否超過工資的14%，并提前進(jìn)行籌劃！
七、應(yīng)交增值稅
自查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅是否長(zhǎng)期大于銷項(xiàng)稅，是否有正當(dāng)原因。
自查進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是否核算正確，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是否按照規(guī)定作了轉(zhuǎn)出處理。
自查享受增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策、留抵退稅政策的會(huì)計(jì)分錄是否正確。
八、稅金及附加
按照規(guī)定，房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種在“稅金及附加”科目核算，應(yīng)自查小稅種是否有遺漏，每月或每季度的大幅變化是否合理原因。
九、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
如果，企業(yè)長(zhǎng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，而企業(yè)還正常存活，那說明存在隱匿收入、虛增成本的可能性。
十、會(huì)議費(fèi)
自查會(huì)議費(fèi)的歸集是否正確。會(huì)議費(fèi)不能只附一張發(fā)票，還需要提供會(huì)務(wù)合同協(xié)議、參會(huì)花名冊(cè)或者簽到單等資料。
十一、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
《企業(yè)所得稅法》第十三條，對(duì)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”的核算范圍有明確的規(guī)定，應(yīng)自查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的歸集是否正確，攤銷的年限是否正確。
十二、投資收益
自查企業(yè)是否有對(duì)外投資，但”投資收益”科目卻常年為零。
十三、凈利潤(rùn)
自查凈利潤(rùn)是否長(zhǎng)期處于優(yōu)惠政策享受的臨界點(diǎn)，例如，為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，將利潤(rùn)調(diào)增至100萬左右或者300萬左右，都會(huì)有被稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
十四、未分配利潤(rùn)
未分類利潤(rùn)常年為負(fù)數(shù)，企業(yè)長(zhǎng)虧不倒，有調(diào)整利潤(rùn)，少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
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