企業(yè)所得稅年度報表大變！
國家總局發(fā)布公告，對企業(yè)所得稅年度11張報表進行修訂！ 政策文件：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，具體如下：對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)的表單樣式及填報說明進行修訂;對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)的填報說明進行修訂。二、納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。三、本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。關于企業(yè)所得稅年度申報表變化解讀，請關注我們，后期會有詳細文章和課程講解！
關于小規(guī)模征收率3%減按1%執(zhí)行的政策，省局12366回復：仍可暫按原文件享受優(yōu)惠政策，也就是說1月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，仍然可以按照1%開具發(fā)票。待正式文件出臺后，以正式文件為準。
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