1
增值稅小規(guī)模納稅人年度申報(bào)收入小于開票金額風(fēng)險(xiǎn)。
無論是自開還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于申報(bào)收入金額，小于開票金額就觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
2
無免稅備案但有免稅銷售額風(fēng)險(xiǎn)。
免稅不是說享受就享受的，必須事先取得稅務(wù)的審批或備案。
私自填寫免稅銷售，自動(dòng)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，稅務(wù)必須采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
這也是為什么有時(shí)候納稅申報(bào)表有些欄次錯(cuò)了，沒問題。
有些一提交，稅務(wù)電話就過來的原因。
免稅這一欄，注意了，一定要去備案才可以填寫，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
3
新認(rèn)定一般納稅人未開具發(fā)票欄為負(fù)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)
今天咱們講這一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，絕對(duì)是腦補(bǔ)。
這一欄估計(jì)很多人沒填寫過，甚至不知道怎么填。
按照發(fā)票管理辦法，企業(yè)必須給客戶開發(fā)票。但是實(shí)務(wù)終究是實(shí)務(wù)，平時(shí)對(duì)個(gè)人消費(fèi)者的還是很多不要發(fā)票的，很多人填寫在這一欄。
一般情況下，這一欄只能是正數(shù)，如果出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。因?yàn)檫@個(gè)不受發(fā)票系統(tǒng)控制，所以就會(huì)立即預(yù)警，必須要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
PS：
自產(chǎn)或委托加工貨物用于員工福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，就把視同銷售收入計(jì)入這一欄。
4
新認(rèn)定一般納稅人開具其他發(fā)票欄為負(fù)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5、6列填報(bào)本期開具其他發(fā)票銷售情況明細(xì)，一般納稅人開具除專用發(fā)票外的其他發(fā)票均填入此欄。
納稅人開具的門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和繼續(xù)使用二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票填在這一欄。
正常這一欄，要么不填，一填就是正的。
難不成公司的門票，這個(gè)月都退回來了？
只要這一欄是負(fù)數(shù)，稅務(wù)立即預(yù)警。
5
有銷無進(jìn)開專票的風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)一般月末后三天，風(fēng)險(xiǎn)中心利用防偽稅控電子底帳系統(tǒng)進(jìn)行分析比對(duì)，鎖定有銷無進(jìn)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)移交稽查處理。
開發(fā)票的注意了，為了不被誤傷。
作為一般企業(yè)，大多數(shù)都是進(jìn)銷項(xiàng)具有一定的聯(lián)動(dòng)性。
如果當(dāng)月沒有進(jìn)項(xiàng)，但是大額銷項(xiàng)，正常嗎？
因?yàn)楦鶕?jù)經(jīng)驗(yàn)，走逃企業(yè)，往往是亡命徒式的瘋狂開發(fā)票，然后票開了人走了！
6
新辦企業(yè)多次領(lǐng)取超額領(lǐng)取發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
目前各地稅務(wù)建立高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)庫(kù)，成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在1年以內(nèi)，但是領(lǐng)取發(fā)票的數(shù)量，開具發(fā)票的金額突增的稅務(wù)一定會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
結(jié)合這幾年的稅務(wù)稽查案例，虛開發(fā)票的企業(yè)往往就是那些成立在1年以內(nèi)的。
根據(jù)企業(yè)的生命周期理論，企業(yè)怎么也得來個(gè)導(dǎo)入期，成長(zhǎng)期的發(fā)展。一下子領(lǐng)取大量發(fā)票，很可能是虛開的，當(dāng)然不排除企業(yè)一下子真正的起來了。但是稅務(wù)也是風(fēng)險(xiǎn)把控，采取實(shí)地核查和訪談等了解這些企業(yè)是情況。
知道為什么現(xiàn)在臨時(shí)增量和申請(qǐng)百萬元版發(fā)票為什么困難了吧！
7
總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)。
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人臨界線就開始停止開票，逃避一般人的認(rèn)定。
這種風(fēng)險(xiǎn)也屬于偷稅的一種，如果這些小規(guī)模企業(yè)全額按照17%、11%、6%繳納的話，可能需要補(bǔ)繳很多稅款。
總是臨界線的企業(yè)，有時(shí)候自欺欺人瞞不過強(qiáng)大的稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警系統(tǒng)的。
8
免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)。
小微企業(yè)季度末9萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
作廢需謹(jǐn)慎，大數(shù)據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析非常精準(zhǔn)。
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