1、企業(yè)收到增值稅留抵退稅款后，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
根據(jù)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，2018年對(duì)部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還。增值稅屬于價(jià)外稅，增值稅期末留抵稅額，可以留待以后年度抵扣銷項(xiàng)稅額，因此退還期末留抵稅額，不影響增值稅應(yīng)繳稅額的計(jì)算，不需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)后，對(duì)于“驗(yàn)證不通過(guò)”的自然人信息，扣繳單位應(yīng)該怎么修改?
對(duì)于居民身份證號(hào)碼正確但姓名填寫(xiě)錯(cuò)誤的，扣繳單位可直接修改自然人姓名；對(duì)于居民身份證號(hào)碼填寫(xiě)錯(cuò)誤的（包括居民身份證號(hào)碼和姓名同時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤），先將該條自然人信息的“人員狀態(tài)”標(biāo)記為“非正�！�,再新增一條正確的自然人信息。完成上述修改后，扣繳單位應(yīng)再次點(diǎn)擊“報(bào)送”按鈕，進(jìn)行自然人身份信息驗(yàn)證，報(bào)送成功后點(diǎn)擊“獲取反饋”按鈕，獲取反饋結(jié)果。
3、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么繳納個(gè)人所得稅？
按照《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告，個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形：出售股權(quán)；公司回購(gòu)股權(quán)；發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶；以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；以股權(quán)抵償債務(wù)；其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4、企業(yè)自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，有哪些稅收優(yōu)惠政策？
據(jù)《關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》的規(guī)定，自2018年5月1日至2020年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。
5、企業(yè)銷售外購(gòu)機(jī)械設(shè)備并提供安裝，是按混合銷售開(kāi)具稅率16%的專票，還是把設(shè)備和安裝費(fèi)分開(kāi)開(kāi)具？
根據(jù)《關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》規(guī)定：一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。所以企業(yè)銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝的，若符合兼營(yíng)規(guī)定可以分別核算的，分開(kāi)適用16%和10%稅率，安裝服務(wù)備案后，可按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率為3%。未能分別核算的，按照混合銷售，統(tǒng)一適用16%的稅率。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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