1、一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置哪些明細(xì)科目？
根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)定：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
2、一般納稅人可以網(wǎng)上登記辦理嗎？
根據(jù)《關(guān)于在全國推廣一般納稅人登記網(wǎng)上辦理的通知》的規(guī)定：在全國范圍推廣一般納稅人登記網(wǎng)上辦理，是稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步落實(shí)國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革的新要求，優(yōu)化營商環(huán)境，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力的重要舉措，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，精心組織實(shí)施，確保在2018年11月20日前，按照本通知和電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范有關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)一般納稅人登記網(wǎng)上辦理。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，需要滿足哪些條件？
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時符合以下兩個條件：
一、按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人；
二、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。
如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計(jì)銷售額。一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人截止2018年12月31日。
4、一般納稅人銷售額達(dá)到多少，才會被認(rèn)定為一般納稅人？
根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
所以納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬就會被認(rèn)定為一般納稅人。
5、一般納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅，怎么計(jì)算應(yīng)納稅額？
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定：簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率； 簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
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