交了25%的企業(yè)所得稅，還要交1.5%的個人所得稅？怎樣籌劃好？

交了25%的企業(yè)所得稅,還要交1.5%的個人所得稅?怎樣籌劃好？

企業(yè)所得稅是我國稅種中的一大重稅，稅率是25%，對于公司來說可是一筆不小的稅負(fù)和開支，那怎樣合理優(yōu)化呢?來和小編一起看下面的4大維度分析。

第一維度：傳統(tǒng)思維模式

任何公司都是產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)商、提供商和銷售商。傳統(tǒng)的商業(yè)模式就是簡單的100--60--10=30的思維，其中60為產(chǎn)品成本，10為銷售費(fèi)用，銷售收入減去成本是毛利潤，很容易將企業(yè)變成沒有價(jià)值的貿(mào)易型公司。100--50--20=30元的交易模式，需要交納以下稅收：

①增值稅(100--50)÷116%×16%=6.897元

②增值稅附加稅，如教育附加稅……

③企業(yè)所得稅(30--6.897)×25%=5.776元

④第①項(xiàng)和第③項(xiàng)之和約為13元

⑤如果公司再給股東分配利潤，再繳20%個人所得稅(30--13)x20%=3.4元

⑥第④項(xiàng)和第⑤項(xiàng)合計(jì)約為17.5元，占30元差價(jià)的58%了。

第二維度;創(chuàng)新商業(yè)模式

任何公司都是產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)商、提供商和銷售商，將公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理合法分拆：

①制造過程接近無差價(jià)無利潤，事實(shí)大于形式，50--50=0，20為銷售費(fèi)用。制造環(huán)節(jié)接近無差價(jià)即無增值稅，把產(chǎn)品制造業(yè)務(wù)下沉到全資子公司，子公司為傳統(tǒng)企業(yè)25%所得稅。

②母公司定位為新零售的軟件技術(shù)和信息服務(wù)企業(yè)，軟件高新企業(yè)增值稅率不超過3%，(100--50)×116%x3%=1.293元。

③軟件高新企業(yè)銷售成本10可以按175%計(jì)提，即按17.5計(jì)提成本。

④高新企業(yè)所得稅15%，企業(yè)所得稅為：

(100--60--17.5--1.293)×15%=3.2

⑤第①項(xiàng)和第④項(xiàng)之和4.3

總結(jié)：從上面二種方案中，增值稅和所得稅方案一是13，方案二是4.254，有3：1的巨大差距。

第三維度： 地域稅收政策

某些自貿(mào)區(qū)、特區(qū)稅收優(yōu)惠政策，支持個人獨(dú)資/合伙企業(yè)核定征收(核定10%應(yīng)稅所得率，可以不做賬)，并且還有額外的政策稅收獎勵(132+7193+5807 甜)。

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到區(qū)縣工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持;通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個人獨(dú)資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%;總稅負(fù)最高5.2%。

案例分析：

一家以軟件研發(fā)為主要業(yè)務(wù)的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計(jì)200萬，面對如此高的稅負(fù)，通過注冊在我市個人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)成本為軟件研發(fā)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬利潤，總稅負(fù)降至26萬。

第四維度 ：利潤轉(zhuǎn)移

有些項(xiàng)目可以用虧損企業(yè)的殼做業(yè)務(wù)，彌補(bǔ)以往虧損，減少交所得稅; 或者通過關(guān)聯(lián)公司內(nèi)上下游供應(yīng)價(jià)格的設(shè)計(jì)，在上下游中進(jìn)行利潤調(diào)節(jié); 或者通過合并和重組的方式，合并虧損的殼公司。