新消息，國(guó)務(wù)院新聞辦的新聞發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才表示，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬，2019年還要有更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)！
01
放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
提供更多優(yōu)惠！
一、放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)！
許宏才表示，小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。
附2018年小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：
1、在資產(chǎn)總額方面，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；
2、在從業(yè)人數(shù)方面，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；
3、在稅收指標(biāo)方面，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。
5000萬(wàn)VS 1000萬(wàn)！
300人VS 80人！
300萬(wàn)VS 100萬(wàn)！
這空前的力度，太讓人期待了！
二、提供更多優(yōu)惠！
1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個(gè)百分點(diǎn)。
2、應(yīng)納稅所得額是100-300萬(wàn)元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個(gè)百分點(diǎn)。
附2018年優(yōu)惠政策：
依據(jù)財(cái)稅〔2018〕77號(hào)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
新的政策，降調(diào)了享受優(yōu)惠政策的門(mén)檻，惠及更多小型企業(yè)~
我們以實(shí)際案例來(lái)說(shuō)明：
某企業(yè)，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)，有100個(gè)員工，如果2019年度年應(yīng)納稅所得額220萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：
①在2018年，企業(yè)無(wú)法享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：220*25%=55萬(wàn)元
②2019年，從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額都符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：
（1）拆分年應(yīng)納稅所得額：100萬(wàn)+120萬(wàn)
（2）不超過(guò)100萬(wàn)部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：100*25%*20%=5萬(wàn)
（3）100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：120*50%*20%=12萬(wàn)
（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：5+12=17萬(wàn)
結(jié)論：新政策之后稅負(fù)大幅降低（55-19）/55=65.5%
備注：具體優(yōu)惠政策還需國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部發(fā)布文件進(jìn)一步明確。
02
增值稅起征點(diǎn)提至10萬(wàn)
90%納稅企業(yè)受益！
此次新聞發(fā)布會(huì)，還明確了以下5件事：
一、增值稅起征點(diǎn)提至10萬(wàn)/月！
增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元，即月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的，不用再交納增值稅。
二、部分地方稅種，可減半征收！
小規(guī)模納稅人交納的部分地方稅種，可以實(shí)行減半征收。即允許各地按程序在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種以及教育費(fèi)附加和地方教育附加。
三、初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍擴(kuò)大！
擴(kuò)展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的政策。
這意味著：如果創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，投資額的70%可以拿來(lái)抵免應(yīng)納稅所得額。
四、初創(chuàng)企業(yè)的范圍擴(kuò)大！
初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步擴(kuò)大，擴(kuò)展到：從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入不超過(guò)5000萬(wàn)元的初創(chuàng)科技型企業(yè)。
五、90%納稅企業(yè)受益，其中98%是民營(yíng)企業(yè)！
2019年，有更多的企業(yè)會(huì)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。許宏才表示，根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)測(cè)算，認(rèn)定為小型微利企業(yè)戶(hù)數(shù)1798萬(wàn)戶(hù)，占全部納稅企業(yè)的比重超過(guò)九成，其中，民營(yíng)企業(yè)占98%。
03
政策何時(shí)實(shí)施？
減稅政策1月1日起實(shí)施
很多同學(xué)表示，這么好的政策，到底什么時(shí)候才能真正實(shí)施呢。其實(shí)國(guó)務(wù)院早就明確了！
早在1月9日，國(guó)務(wù)院決定：對(duì)小微企業(yè)推出一批的普惠性減稅措施。調(diào)整后，小型微利企業(yè)稅負(fù)將降至5%和10%，增值稅起征點(diǎn)將提至10萬(wàn)/月。
文件中明確了，減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。
附新政策5大熱點(diǎn)問(wèn)題答復(fù)
一、增值稅如果按季度申報(bào)，會(huì)是30萬(wàn)嗎？
如果是季度申報(bào)，一個(gè)季度30萬(wàn)銷(xiāo)售額均免征增值稅，一年可以免征120萬(wàn)。
二、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬了，對(duì)資產(chǎn)總額有新的要求了嗎？
1、財(cái)稅〔2018〕77號(hào)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、2019年政策仍需國(guó)家稅務(wù)局、財(cái)政部等出臺(tái)相關(guān)文件進(jìn)一步明確。
三、這么好的政策什么時(shí)候開(kāi)始執(zhí)行呢？
會(huì)議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。
四、這些稅收優(yōu)惠政策會(huì)一直存在嗎？
不會(huì)，新政策實(shí)施期限暫定是3年。
五、減稅效果預(yù)計(jì)會(huì)怎樣？
預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元！
04
減稅！降社保費(fèi)率！
更多優(yōu)惠政策正在路上
許宏才表示，2019年在2018年減稅降費(fèi)的基礎(chǔ)上還要有更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)。除了對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免，具體措施還有以下三大方面。
1、深化增值稅改革，繼續(xù)推進(jìn)實(shí)質(zhì)性減稅。
2、全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，落實(shí)好6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，減輕居民稅負(fù)。
3、配合相關(guān)部門(mén)，積極研究制定降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案，進(jìn)一步減輕企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，清理規(guī)范收費(fèi)，加大對(duì)亂收費(fèi)查處力度。
國(guó)務(wù)院已經(jīng)宣布，財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才已經(jīng)做了具體說(shuō)明，相信這些稅收優(yōu)惠政策，很快就會(huì)跟大家正式見(jiàn)面了，讓我們一起期待吧！
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