1、4月份，小規(guī)模納稅人申報(bào)注意哪些內(nèi)容？

4月小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后，才能正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報(bào)。對申報(bào)比對不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人申報(bào)完成后，注意檢查一下是否扣款成功，申報(bào)成功后，查看稅控系統(tǒng)是否已經(jīng)完成清卡的工作，別申報(bào)完成后，忘記清卡，最后開票軟件被鎖死。

2、不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額還要分2年抵扣嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定，自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間按什么確定？

調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

4、個人所得稅申報(bào)過程中，單位有離職的員工，信息記錄怎么刪除？

已經(jīng)在軟件中申報(bào)過的人員，為了保證數(shù)據(jù)的完整性，不能進(jìn)行刪除，您可以在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正常”。軟件中提供了隱藏非正常人員的功能，您可以點(diǎn)擊“人員信息采”“更多操作”“隱藏非正常人員”就可以了。 以后的報(bào)表中此人將不再出現(xiàn)。

5、稅率降低后，納稅人跨期開票要注意哪些問題？

發(fā)生銷售折讓、中止、退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新按原適用稅率開具正確的發(fā)票。如果因種種原因非要按原稅率開具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月31日（含）之前，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒有作“未開具發(fā)票收入”申報(bào)納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。

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