小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報(bào)小技巧
前臺(tái)申報(bào)監(jiān)控少 易出疑點(diǎn)別大意
征期金三申報(bào)表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
個(gè)體申報(bào)要三看 一欄免稅核定額
注銷遷移非征期 按季三十要切記
有數(shù)據(jù)的不動(dòng)產(chǎn) 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒(méi)問(wèn)題
請(qǐng)看這張表
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報(bào)表中第1欄3%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具專票相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅行為計(jì)算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬(wàn)、按季不超30萬(wàn)，除去專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額，可以享受免稅。
個(gè)體申報(bào)要三看 一欄免稅核定額
小規(guī)模的個(gè)體戶前臺(tái)申報(bào)，在保存報(bào)表時(shí)，應(yīng)注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過(guò)10萬(wàn)（按季30萬(wàn)）時(shí)，免稅銷售額欄次不應(yīng)有數(shù)據(jù)。
注銷遷移非征期 按季三十要切記
若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達(dá)到完整季度的，可以視同一個(gè)完整的季度享受免稅。
有數(shù)據(jù)的不動(dòng)產(chǎn) 五率扣除多在意
小規(guī)模納稅人申報(bào)表新增“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報(bào)表最上方，此欄次填寫時(shí)可能涉及不動(dòng)產(chǎn)扣除額，納稅人超過(guò)小規(guī)模免稅標(biāo)準(zhǔn)后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應(yīng)稅銷售額數(shù)據(jù)應(yīng)一致；銷售額總額未超過(guò)小微標(biāo)準(zhǔn)（含不動(dòng)產(chǎn)銷售額），不動(dòng)產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。
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