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江海會(huì)計(jì)
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稅務(wù)稽查員建議您，這五個(gè)科目需要設(shè)置備查明細(xì)賬哦！ |
| 發(fā)布者：江海會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2019-05-16 閱讀：2687次 |
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01
印花稅備查賬
要求納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)納稅憑證”）等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況。
（1） 規(guī)范了納稅人自身印花稅的管理行為；
（2） 有利于納稅人稅款的統(tǒng)計(jì)和繳納；
（3） 也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。
02
研發(fā)費(fèi)用輔助賬
要求企業(yè)在現(xiàn)有會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上，按照研發(fā)支出科目設(shè)置輔助賬和在年末填制匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表。
輔助賬詳細(xì)登記：
人員人工費(fèi)用；直接投入費(fèi)用；折舊費(fèi)用；無(wú)形資產(chǎn)攤銷；新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)；其他相關(guān)費(fèi)用；以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用等。
03
福利費(fèi)明細(xì)賬
財(cái)務(wù)人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”明細(xì)賬，來(lái)核算福利費(fèi)發(fā)生與詳細(xì)的明細(xì)情況。
（1） 方便企業(yè)內(nèi)部對(duì)福利費(fèi)加強(qiáng)控制與管理；
（2） 也便于稅務(wù)部門對(duì)福利費(fèi)支出稅前扣除進(jìn)行有效監(jiān)控管理。
04
不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬
財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)于新增不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)在建工程分為2年抵扣建立好臺(tái)賬登記，對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
05
建筑服務(wù)增值稅的預(yù)繳稅款臺(tái)賬
（1）納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺(tái)賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號(hào)碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椋?
（2）橋歸橋，路歸路，按工程施工項(xiàng)目來(lái)歸集收入與分包款，而不能此分包款抵彼的收入；
（3）納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳；
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