出納人員是整個財務(wù)編制中最基礎(chǔ)的存在，但同樣也是最重要的存在。在很多企業(yè)里，所有的資金都掌握在出納的手中，頗有“網(wǎng)銀在手，天下我有”的氣勢。但是用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬可不是兒戲，一旦出現(xiàn)了問題可能會造成很嚴重的后果。很多人覺得轉(zhuǎn)賬很簡單，不過就是用網(wǎng)銀盾操作一下就好。實則不然，在一些大中型企業(yè)，轉(zhuǎn)賬要復雜得多。
公對公轉(zhuǎn)賬
公司和公司之間的轉(zhuǎn)賬相對來說較為安全，即使金額出現(xiàn)錯誤，也能通過后續(xù)處理解決這些問題，但是轉(zhuǎn)賬分為線上轉(zhuǎn)賬和線下轉(zhuǎn)賬。一般來說，大中型公司都會有屬于自己的財務(wù)公司，而一家企業(yè)也會有多個對公賬戶。于是很多公司會把一般賬戶定為歸集戶，需要支付款項時出納要把基本賬戶的資金轉(zhuǎn)入到歸集戶中，然后由財務(wù)公司統(tǒng)一歸集。付款時把提交流程后的單據(jù)號告之財務(wù)公司，財務(wù)公司會把款項打出去。這樣線上操作可以說既省心又安全，大大降低了出納人員的工作風險。
但是凡事都有例外，有些資金緊急，來不及通過財務(wù)公司打款時，就需要出納通過企業(yè)網(wǎng)銀直接轉(zhuǎn)賬給其他公司，這就需要出納人員認真仔細了。但是在這之后補提的流程可是一樣都不能少。
公對私轉(zhuǎn)賬
公對私轉(zhuǎn)賬同樣可以通過歸集后，由財務(wù)公司進行打款。但是線下轉(zhuǎn)賬相對來說有很多隱患。一方面稅務(wù)局會嚴查這類問題，防止公司逃稅；另一方面內(nèi)部審計也會關(guān)注這類問題，杜絕工作人員的貪污。所以在員工進行借款或者報銷時，出納人員一定要經(jīng)過領(lǐng)導同意再進行線下支付，之后再補提歸集出款的流程，否則很容易出現(xiàn)問題。
那么是不是所有的公對私轉(zhuǎn)賬都要歸集后再出款呢？實際不是這樣的，例如發(fā)放工資福利等費用，可以直接轉(zhuǎn)賬，但是一定要留好相關(guān)憑證。
轉(zhuǎn)賬的摘要
無論是一個公司不同賬戶的轉(zhuǎn)賬，還是不同公司之間的轉(zhuǎn)賬，其摘要都是需要注意的問題。一個公司的不同賬戶轉(zhuǎn)賬，其摘要可簡單的記為“劃賬”；非關(guān)聯(lián)企業(yè)在轉(zhuǎn)賬時，摘要一定要寫清用途；關(guān)聯(lián)企業(yè)借用資金時，可以不必把用途寫得那么明確，只需要記為“往來款項”即可。
我們在平時的財務(wù)工作中，除了認真仔細外，還要給自己留有一絲余地。在轉(zhuǎn)賬時，一定要清楚資金的來源和去向，即使賬戶資金一進一出可以抵消，不進行入賬時，我們也要記錄下來，作為以后可能出現(xiàn)問題的佐證。
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