10月征期延長7天
10月1日—15日彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費(fèi)代收。
10月1日—18日申報(bào)繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報(bào)繳納印花稅。
10月9日—15日國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金代收。
10月1日—24日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個(gè)人所得稅月報(bào)、企業(yè)所得稅、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅季度申報(bào)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅季度申報(bào)、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收。
注意小規(guī)模納稅人清卡方式
10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人增值稅要進(jìn)行申報(bào)，現(xiàn)在增值稅申報(bào)實(shí)行比對(duì)申報(bào)，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報(bào)完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡的工作。也就是說10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。
10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時(shí)候，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的規(guī)定：自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)。
主管機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進(jìn)行了升級(jí)，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為V2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)自動(dòng)完成升級(jí)，如果自動(dòng)升級(jí)沒有完成，再考慮手動(dòng)升級(jí)。
一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會(huì)自動(dòng)提示上報(bào)匯總已成功。如果下圖所示：
二、點(diǎn)擊確認(rèn)后，進(jìn)入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示，已進(jìn)行抄稅操作，申報(bào)扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：
三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報(bào)稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：
四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會(huì)顯示，鎖死日期為2019年10月25號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：
五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時(shí)候，開票軟件會(huì)提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。
10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報(bào)完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動(dòng)完成清卡的工作了。
小規(guī)模納稅人完成申報(bào)后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。
10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報(bào)后，不要忘記清卡。
最后提醒各位會(huì)計(jì)，“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版”全國個(gè)省市正在陸續(xù)上線，附上詳細(xì)操作流程和10個(gè)熱點(diǎn)問題答疑，會(huì)計(jì)要抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)了！
發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版操作流程圖
（以四川地區(qū)為例，全國適用）
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣流程
退稅認(rèn)證流程
代辦退稅認(rèn)證
成品油庫存勾選
成品油發(fā)票認(rèn)證
發(fā)票下載
進(jìn)入下圖界面，仔細(xì)閱讀升級(jí)內(nèi)容說明后點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
進(jìn)入登錄界面，點(diǎn)擊登錄就可以進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選、退稅勾選、發(fā)票查詢等操作了哦。
如果對(duì)操作有疑問，在登錄頁面可以下載詳細(xì)的操作手冊(cè)哦！
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)熱點(diǎn)問題
1、生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅，是否也在此平臺(tái)進(jìn)行退稅勾選？
不需要在平臺(tái)進(jìn)行退稅勾選，生產(chǎn)型出口企業(yè)只需進(jìn)行抵扣勾選。
2、如果取得的發(fā)票屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目，在綜合服務(wù)平臺(tái)上選擇“不抵扣”功能后，后續(xù)本張票是否會(huì)存在滯留票情況？
不會(huì)。
3、逾期發(fā)票是指什么？
逾期發(fā)票是指未按規(guī)定期限（360日內(nèi)）辦理增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證、確認(rèn)或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對(duì)的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣應(yīng)按照修改后的《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅 消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、退稅勾選與代辦退稅勾選的區(qū)別是什么？進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢票種范圍有哪些？
退稅勾選是外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自行出口辦理出口退稅勾選時(shí)使用的模塊，代辦退稅勾選是外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)代辦出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)使用的模塊。
5、是否可以在一個(gè)征期內(nèi)進(jìn)行多次“勾選認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)簽字”三個(gè)程序，最終可抵扣范圍為多次勾選后合計(jì)數(shù)？
納稅人每個(gè)屬期內(nèi)支持多次勾選、撤銷勾選、申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)、撤銷統(tǒng)計(jì)、簽名確認(rèn)、撤銷簽名（未完成申報(bào)之前）等操作。最終可抵扣范圍為最后一次“簽名確認(rèn)”勾選的合計(jì)數(shù)。
6、本用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅，或本用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，可否撤銷勾選？
可以。用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅的，在已勾選未確認(rèn)的情況下可以撤銷；用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，在未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和撤銷增值稅納稅申報(bào)的情況下可以撤銷。
7、是否需要逐張點(diǎn)擊發(fā)票才能查看銷方是否為失聯(lián)、走逃企業(yè)？如果在勾選認(rèn)證時(shí)未注意到銷方已失聯(lián)，在抵扣時(shí)是否會(huì)提示？
（1）需要逐張點(diǎn)擊發(fā)票的“查看明細(xì)信息”列才能查看銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)。
（2）如果在勾選認(rèn)證時(shí)未注意到銷方已失聯(lián)，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的“首頁”下，系統(tǒng)會(huì)提示“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”、“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”。
8、什么情況下會(huì)調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額？
單張發(fā)票記錄的購進(jìn)貨物和服務(wù)有部分是按政策要求不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額。
9、發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)可以查詢多久的發(fā)票？比如：當(dāng)前時(shí)間查詢2016年發(fā)票，是否可以？
升級(jí)后的“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”提供了發(fā)票查驗(yàn)的功能，納稅人通過點(diǎn)擊“發(fā)票查驗(yàn)”，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”。目前查驗(yàn)平臺(tái)支持最近一年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票。
10、增值稅發(fā)票生命周期信息展示對(duì)異常發(fā)票是否提示？在勾選前就有提示嗎？還是勾選后再提示？
（1）增值稅發(fā)票生命周期信息展示對(duì)異常發(fā)票有提示；
（2）勾選前：在發(fā)票勾選列表下，“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細(xì)信息”，點(diǎn)擊紅色字體可以查看該張發(fā)票銷方信息（會(huì)顯示銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)等）和發(fā)票狀態(tài)信息（發(fā)票的流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)。
（3）勾選后：在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的“首頁”下，系統(tǒng)會(huì)提示“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”、“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)處理！”、“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”。
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