總所周知，我們國家所注冊從事經(jīng)營活動的公司企業(yè)所得稅所適用的基本稅率是25%，這也是大部分公司企業(yè)所得稅目前所繳納的稅率。雖說有另外兩檔的優(yōu)惠稅率，但是一種是屬于高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，減按15%的企業(yè)所得稅，比之基本稅率降低了40%；另一種是小微企業(yè)的減按20%的優(yōu)惠稅率征收，最后的實際稅率其實是年應納稅所得額5%和10%。但是高新技術(shù)企業(yè)是需要申請的，而且對企業(yè)所從事的行業(yè)要求極高；另外小微企業(yè)年應納稅所得額只能是低于300萬，也就是說一年的開票額不得超過300萬才可以享受這個小微企業(yè)的政策，以及還有另外的條件。
而稅收稅收一般來說具有“強制、固定、無償”三個基本特性。但是稅收籌劃在合法的范疇內(nèi)，但是也要合理合規(guī)。
對于企業(yè)減稅降負來說，首先最基本的肯定是通過依法向供應商、服務商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達到本企業(yè)減稅降負的目的。有些企業(yè)由于上游客戶是零散的或者不具備開票資格的，那么就拿不到自己應得的，不僅如此，自己的下游又向自己索取，這樣就會造成本身不應該承擔的一部分也承擔了。稅收轉(zhuǎn)移不會使整體稅收減少，只是將稅費轉(zhuǎn)移到了供應商。而實現(xiàn)這一目的的重要媒介就是票。因此現(xiàn)在國家對于稅收的管控也越來越嚴格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。
其次企業(yè)應該有一個稅收籌劃的意識，比如前文所提到的一些國家優(yōu)惠稅率，雖然是有一定的條件，但是盡量能享受的還是享受，這是國家給予的扶持。實在是不符要求，享受不了也可以尋找一些地區(qū)的優(yōu)惠稅率，地方給出優(yōu)惠稅率也是想吸引企業(yè)，為當?shù)卦黾邮杖�，促進地方經(jīng)濟發(fā)展。比如總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策：
享受有限公司（一般納稅人）的政策，在園區(qū)注冊新公司、分公司等。具體的政策：增值稅以及企業(yè)所得稅園區(qū)留存部分的50%-70%以財政扶持給企業(yè)。（注：增值稅園區(qū)留存為50%，企業(yè)所得稅園區(qū)留存40%）。
享受個人獨資資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）核定征收，個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人經(jīng)營所得，個人所得稅核定稅率根據(jù)行業(yè)利潤率10%套五級累進稅率，增值稅3%，附加稅增值稅的6%為0.18%（減半征收后），加上增值稅地方留存部分的30%-50%獎勵給企業(yè)，因此個人獨資企業(yè)的綜合稅率也就是在5%以內(nèi)，一般在4.6%。
舉個簡單的例子：
假如某服務行業(yè)的一家公司除開成本等年利潤是400萬，簡單計算所要繳納的所得稅事項且沒有享受到優(yōu)惠稅率。
企業(yè)所得稅：400萬*25%=100萬
分紅稅：（400-100）*20%=60萬
就這兩項加起來就是近160萬的稅收。
那么假如我們在園區(qū)注冊一個個人獨資企業(yè)用業(yè)務分包的方式將400利潤轉(zhuǎn)入個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅時計算綜合稅收情況：
增值稅：400/1.03*3%=11.65萬
附加稅：11.65*6%=0.7萬
個人經(jīng)營所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬
那么這400萬所要繳納的稅收：11.65+0.7+7.6=19.95萬
這一對比就自然而然的可看出這稅收籌劃的節(jié)稅效果，況且還沒算增值稅返水獎勵部分。
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