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一般納稅人的申報(bào)程序是什么？ |
| 發(fā)布者：江海會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2015-01-10 閱讀：4470次 |
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納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報(bào)期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)的一種法定手續(xù)。
一、納稅申報(bào)期
在當(dāng)月辦理了稅務(wù)登記證的納稅人無論本有無銷售收入，都應(yīng)在次月辦理納稅申報(bào)。
稅 種 納稅申報(bào)期
增值稅 每月1-10日
消費(fèi)稅 每月1-10日
金融保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅 1、4、7月的1-10
儲(chǔ)蓄存款利息所得稅 每月1-10日
企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅 1、4、7月的1-15日
二、報(bào)送資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表》3份
(2)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》2份
(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》2份
(4)《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》2份
(5) 附報(bào)資料
① 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);
�、� 運(yùn)輸發(fā)票發(fā)票聯(lián)(包括公路、海運(yùn)、航空運(yùn)輸發(fā)票);
�、� 收購(gòu)業(yè)發(fā)票稅務(wù)報(bào)查聯(lián);
④ 進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證;
⑤ 防偽稅控納稅人，必須帶稅控IC卡、報(bào)稅磁盤和打印的銷項(xiàng)明細(xì)表。
注：其它稅種申報(bào)表一式三份(包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、利息所得稅、企業(yè)所得稅等)
三、申報(bào)納稅程序
1、一般納稅人每月取得的增值稅專用發(fā)票電腦版發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)先到辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口進(jìn)行認(rèn)證
2、其次，應(yīng)該到管理股進(jìn)行征前審核
3、將審驗(yàn)合格的申報(bào)表及附列資料交至辦稅服務(wù)廳的納稅申報(bào)窗口作納稅申報(bào)錄入開票，完成納稅申報(bào)。
【相關(guān)閱讀】
● 一般納稅人認(rèn)定的特殊規(guī)定
1.對(duì)年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，符合認(rèn)定條件中第3～10項(xiàng)條件的，也可以申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。
2.對(duì)新辦的應(yīng)征增值稅企業(yè)，其預(yù)計(jì)年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，需要認(rèn)定增值稅一般納稅人的，一律認(rèn)定為臨時(shí)一般納稅人。其預(yù)計(jì)年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定審批增值稅一般納稅人時(shí)，認(rèn)為其不符合認(rèn)定條件中第3～10項(xiàng)條件的，可以認(rèn)定為增值稅臨時(shí)一般納稅人。
3.個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人...[詳細(xì)]
● 一般納稅人的報(bào)稅流程
一般流程大致如下，但各地要求有所不同：
1、抄報(bào)稅。在開票系統(tǒng)中進(jìn)行“抄稅處理”，將你本月所有開具作廢剩余發(fā)票全部抄入稅控IC卡中，并將所有開票匯總明細(xì)打印出來，注意抄稅最好在每月1號(hào)以后10號(hào)以前進(jìn)行。
2、填寫報(bào)表。在申報(bào)系統(tǒng)中將增值稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表以及稅務(wù)局要求報(bào)送的其他報(bào)表一并填寫齊全，存入申報(bào)介質(zhì)(軟盤、U盤等)并打印一式兩份加蓋公章。
3、持稅控IC卡、申報(bào)盤、紙質(zhì)報(bào)表到申報(bào)窗口進(jìn)行申報(bào)，窗口接收申報(bào)后，會(huì)將報(bào)表其中一份蓋章退回。如果當(dāng)期有稅款的話，會(huì)打印稅收繳款書給你。如果報(bào)表填寫錯(cuò)誤，需要修改后再重新申報(bào)。
4、持稅收繳款書到銀行或結(jié)算中心繳納稅款...
● 增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)程序
1、認(rèn)證
(1)認(rèn)證時(shí)間
納稅人申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票必須自發(fā)票開具之日起90日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)認(rèn)證方式
�、偈止ふJ(rèn)證：納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須在每月月底之前到所屬區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，向納稅人下達(dá)“認(rèn)證結(jié)果通知書”和“認(rèn)證結(jié)果清單”。對(duì)于認(rèn)證不符及密文有誤的抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不予抵扣，并當(dāng)場(chǎng)扣留作調(diào)查處理。未經(jīng)認(rèn)證的，不得申報(bào)抵扣。
②網(wǎng)上認(rèn)證：納稅人按月將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用...[詳細(xì)]
● 一般納稅人公司注銷的流程是什么?
注銷公司流程：
先到國(guó)地稅所辦理國(guó)地稅的注銷手續(xù)，然后拿著國(guó)地稅的注銷單去工商辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注銷手續(xù)!
注銷公司可能要涉及到查賬問題!
具體步驟如下：
(1)先到國(guó)稅拿表格：按國(guó)稅的要求填寫、簽字,、蓋章、繳銷發(fā)票、補(bǔ)稅后，它會(huì)收回國(guó)稅稅務(wù)登記證，給你一張國(guó)稅注銷稅務(wù)登記通知書。
(2)拿著國(guó)稅的注銷稅務(wù)登記通知書，到地稅拿表格，補(bǔ)稅后，它會(huì)收回地稅稅務(wù)登記證，給你一張地稅注銷稅務(wù)登記通知書 |
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