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江海會計
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一般納稅人基礎(chǔ)知識 |
| 發(fā)布者：江海會計 發(fā)布時間：2015-01-10 閱讀：5371次 |
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一，申請一般納稅人的好處：
1．可以開具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供應客戶的需求；
2．可以享受出口退稅〈在國內(nèi)采購并取得17%的進項增值稅發(fā)票的，按13%退稅�！�
3．可以享受免，抵，退稅；
4．免稅：出口免稅，免征增值稅。
二，申請一般納稅人認定的條件：〈稅務局規(guī)定〉
開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：
1．年應稅銷售額商貿(mào)企業(yè)在180萬元以上；新注冊成立的企業(yè)不要求銷售額。
2．辦公場地面積在90平方米以上；
3．有正規(guī)的房屋租賃合同；
4．財務制度健全〈公司成立到現(xiàn)在所做的帳以及稅務方面沒有問題〉；
5．房租發(fā)票問題〈現(xiàn)租的辦公場所有相應的房租發(fā)票入帳〉；
6．有正規(guī)的購銷合同；〈兩份〉
7．單獨的財務室和經(jīng)理室〈如果沒有，財務室和經(jīng)理室可以在一起〉
8．要有保險柜和鐵皮柜，并都有上鎖的。
9. 要有防盜門。
三．一般納稅人是如何計算稅額的：
一般納稅人的納稅方式：（銷售項-進項）*17%=應交稅金
例如：銷售=100萬，進項=90萬（均是取得17%的增值稅發(fā)票）
應納稅額=（100萬-90萬）*17%=1.7萬
四、申請一般納稅人需提供的資料：
1．營業(yè)執(zhí)照正副本原件+復印件
2．國稅稅務登記證正副本原件+復印件
3．房屋租賃合同
4．組織機構(gòu)代碼證正副本原件+復印件
5．銀行開戶證明（基本帳戶卡復印件）
6．法人身份證原件+復印件
7．會計、辦稅員身份證復印件〈我們提供〉
8．股東身份證復印件
9．法人1寸相片兩張
10. {財務負責人、辦稅照片}，1寸相片兩張，（我們提供〉
11．公司章程復印件
12．驗資報告復印件
13．正規(guī)的購貨和銷貨合同三份〈我公司代做的話，客戶提供貴公司2-3個客戶的地址、電話、聯(lián)系人、
產(chǎn)品名稱、單價〉我們提供〈加收1000元〉
14．財務管理制度、發(fā)票管理制度〈我們提供〉
15．增值稅應稅金明細說明〈我們提供〉
16．銷售預測報告〈我們提供〉
17．（關(guān)于發(fā)票保管場所條件）責任保證書〈我們提供〉
18．增值稅納稅申報表
19．加蓋公章的A4紙若干張〈備用〉
20．近期財務報表〈加報表封面〉
21．進出口經(jīng)營權(quán)證明材料〈我們辦理后提供〉
五．根據(jù)貴公司的實際情況，接下來需要做的工作是：
第一步：1.首先注冊公司
第二步：辦理進出口經(jīng)營權(quán)
1．辦理進出口經(jīng)營權(quán)的流程圖：
首先在市外經(jīng)貿(mào)易局申領(lǐng)資格證—工商局—海關(guān)—質(zhì)監(jiān)局—地稅局—國稅局—外匯管理局—檢疫局〈提交
資料備案登記〉—電子口岸〈審核后〉—制卡中心（1）—質(zhì)監(jiān)局—工商局—國稅局—制卡中心（2）—海
關(guān)—外經(jīng)貿(mào)局—外管局—制卡中心（3）領(lǐng)取證明材料
中間需準備的資料由我們提供籌備：
3．海關(guān)注冊〈資料我們提供〉
4．辦理商檢〈資料我們提供〉
5．辦理進出口經(jīng)營權(quán)費用是：3000元。
第三步：準備一般納稅人資料遞交到專管員處并公關(guān)
第四步：對貴公司的格局進行布置和裝飾
1．進門時能看到門口有掛招牌
2．經(jīng)理室要掛牌
3．經(jīng)理室再擺一張桌子當財務桌
4．準備一個保險柜和一個鐵皮柜、都需上鎖
5．經(jīng)理桌和財務桌上要有電腦及一些辦公用品
6．公司里可以放一些公司經(jīng)營的產(chǎn)品，墻上可貼些產(chǎn)品的宣傳圖等
7．辦公場所保持整齊干凈
第五步：專管員會打電話給法人說什么時候看場地，這時法人要第一時間打電話給我們，這時我們的會計
、報稅員、外勤文書會過去協(xié)助專管員看場地。專管員來看場地時客戶需注意的問題：
1．對公司的銷售額要清楚
2．對公司的經(jīng)營產(chǎn)品及單價類要清楚
3．事先要和我們公司會計先溝通，免得到時候回答有出入
4．對公司的注冊資金，經(jīng)營范圍等營業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容要非常清楚
5．專管員看場地時提前到商場買一些貴的水果及飲料，注意吃起來不要太麻煩的。
第六步：專管員看完場地后，就等專管員的通知了，20個工作日下通知
第七步：領(lǐng)到認定通知書后要做以下工作：〈增值稅一般納稅人資格（認定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉
一，蓋章領(lǐng)證
納稅人攜<增值稅一般納稅人資格(認定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書和國稅稅務登記證副四樓稅政管理科加蓋“
增值稅一般納稅人（臨時、輔導期、正式）”確認專用章，同時領(lǐng)取《增值稅一般納稅人資格證書》
二，法人及公司相關(guān)財務人員培訓
首先先到索泰克信息技術(shù)有限公司，福田區(qū)八卦四路５號索泰克大廈二樓，填表報名參加培訓，報名時只
要財務去就可，法人可不去，培訓及考核時法人也要到場，不然就領(lǐng)不到發(fā)票的。
三，購買設備
納稅人持以下資料（復印件，加蓋企業(yè)公章）前往指定服務單位（索泰克）購買防偽稅控專用設備
１．國稅稅務登記證副本復印件
２．參加培訓人員身份證復印件及1寸相片一張
３．深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》復印件
四，錄入資格：
在一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表ZG11WS010》填好后并加蓋企業(yè)
公章，直接到一樓“文書受理窗口”錄入防偽稅控資格，錄入完文書受理窗發(fā)放《深圳市國家稅務局增值
稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書
五，簽訂責任書
法定代表人攜帶企業(yè)公章以及以下資料到所屬管理檢查科領(lǐng)取并簽訂〈深圳市增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購，使用
，保管責任書〉和〈深圳市防偽稅控機使用責任書〉
１．國稅稅務登記證副本原件
２．增值稅一般納稅人資格（認定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉原件
３．法定代表人身份證原件及復印件〈三份〉，照片三張
六，稅控發(fā)行
納稅人持以下資料前往區(qū)局計算機科“發(fā)行窗口”進行金稅卡發(fā)行〈復印件加蓋企業(yè)公章〉
１．金稅卡、IC卡
２．國稅稅務登記證副本復印件
３．〈增值稅一般納稅人資格（認定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉復印件
４．〈使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表〉原件
５．〈深圳市防偽稅控機使用責任書〉原件
６．法人身份證、購票員身份證、培訓合格證復印件各一張
七，首次領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票：
１．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈稅務行政許可申請表（票種核定）ZG11WS009〉，按要求填寫并蓋公章
２．持〈稅務行政許可申請表（票種核定）ZG11WS009〉到一樓“文書受理窗口”錄入文書，領(lǐng)取文書受
理回執(zhí)
３．按照文書受理回執(zhí)上注明的時間到一樓“文書受理窗口”領(lǐng)取審批結(jié)果
４．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈發(fā)票驗舊供新表FP101〉，按要求填寫并加蓋公章，同時持國稅稅務登記證
副本原件及復印件，購票員身份證原件及復印件，〈深圳增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購，使用，保管責任書〉原件
，IC卡，深銀聯(lián)本地銀行卡到二樓發(fā)票科“發(fā)票驗銷供售窗口”領(lǐng)購發(fā)票
八，輔導期
一般納稅人資格認定通知書下來后，公司就處在輔導期，為期半年，半年之內(nèi)如果銷售額達到180萬方可
轉(zhuǎn)正
九，一般納稅人增值稅申報時間：
納稅人無論當月是否領(lǐng)購或開具發(fā)票，均應在每月10號前（遇雙休日順延一天）抄稅申報。
十，客戶需注意的一些問題：
１．憑IC卡領(lǐng)購專用發(fā)票
２．必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票
３．防止IC卡、金稅卡、專用發(fā)票丟失、工作人員下班時，應將IC卡和專用發(fā)票分柜存放避免一同丟失
而給企業(yè)造成損失
４．開出的發(fā)票字跡要清楚
５．不得涂改，如填寫有誤，應另行開具增值稅專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字
，如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取成為廢票的也應按填寫有誤辦現(xiàn)
６．項目填寫清楚
７．票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符
８．按照規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票
９．不得開具偽造的增值稅專用發(fā)票
10．不得拆本使用增值稅專用發(fā)票
11．開具增值稅專用發(fā)票必須使用中文
12．發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章
13．第一月最好不要開發(fā)票出去，因為第一個月是不能抵扣的，按17%交稅
申請一般納稅人所需資料清單：
1 營業(yè)執(zhí)照副本原件或復印件二份
2 國稅副本原件或復印件二份
3 代碼證副本原件或復印件二份
4 銀行開戶證明原件或復印件二份
5 房屋租賃原件合同或復印件二份
6 驗資報告原件或復印件二份
7 新章程原件或復印件二份
8 購銷合同（至少兩購兩銷：要求銷售金額達到220萬以上；采購合同與銷售合同之間控制在10%左右的利潤；合作方均能配合；供應商及客戶均為一般納稅人或提供供應商及客戶資料（包括公司名稱、地址、電話、產(chǎn)品規(guī)格單價金額、聯(lián)系人）
9 法人身份證原件及復印件三份及相片2張
10 辦稅員（公司內(nèi)任一人）身份證復印件三份及相片2張
11 進出口權(quán)三本證書（貿(mào)工證、商檢證及復印件各二份 |
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