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江海會計
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申請一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該注意哪些方面? |
| 發(fā)布者：江海會計 發(fā)布時間：2015-01-10 閱讀：10355次 |
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申請一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該主要從帳務(wù)和場地、銷售額三方面來講：
（一）場地所具備的條件：
1、商貿(mào)企業(yè)場地一定要達到50平方米以上，（農(nóng)民房不可以）。工業(yè)企業(yè)要有車間及倉庫。
2、公司要配置正規(guī)的財務(wù)室、經(jīng)理室并掛上門牌，財務(wù)室配有保箱柜，關(guān)外還應(yīng)配置防盜門。
3、公司場地整體要保持整潔，尤其是財務(wù)室，不要堆放與稅務(wù)局檢查無關(guān)的任何資料，需要檢查的資料要擺放整齊。
4、人員配備：會計1名（必須持有深圳會計證或在深圳注冊全國統(tǒng)一的會計證）出納1名，辦稅員1名。
5、 稅務(wù)部門檢查的資料應(yīng)包括：房屋租賃合同、購銷合同、驗資報告、公司章程、稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、開戶核準(zhǔn)通知書、納稅申報表、會計報表、憑證及帳本。法人、股東、會計、出納身份證，會計證。以上資料都要原件。
（二）、帳務(wù)要求：
（1）、帳本的設(shè)置：
商貿(mào)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細帳
工業(yè)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳（原材料與產(chǎn)成品分開設(shè)立）、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細帳、生產(chǎn)成本明細帳、銷售收入明細帳、存貨記數(shù)帳、固定資產(chǎn)明細帳。
（2）登記帳本的要求：
A、登記手工帳本時數(shù)字不能超出格的三分之二
B、手工帳本上不許亂涂改，要用紅筆劃線，劃線部分一定要清晰同時在上方用藍字改正。在劃線處加蓋登帳人員的私章。
C、負(fù)數(shù)用紅筆登記。
D、現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳必須由出納登記。
E、存貨記數(shù)帳也就是倉庫帳必須由倉庫員登記。
F、其余由會計登記。一套帳本必須由三人完成。
G、帳簿啟用表必須在寫有公司名稱處加蓋公司公章，帳簿啟用表各項內(nèi)容必須填完整。尤其是加蓋法人私章及會計私章，法人及會計簽字。
H、帳簿啟用表必須貼印花稅票，并在印花稅票上劃兩條平行橫線。
I、若在月初或月中申請一般納稅人，帳本中的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及倉庫帳必須登記到申請當(dāng)日。
（3）填制記帳憑證及原始憑證的要求。
a. 庫存帳要分?jǐn)?shù)量單價。
b. 成本要按實際結(jié)，并根據(jù)公司實際情況留有庫存。若無購貨發(fā)票，要跟客戶溝通暫估庫存。
c. 工業(yè)企業(yè)帳上一定要有固定資產(chǎn)。若沒有必須由客戶提供。
d. 驗資款不可以轉(zhuǎn)走，基本銀行存款日記帳與銀行對帳單必須一致。若已經(jīng)轉(zhuǎn)出，要編制銀行對帳單。一部分可以用驗資款預(yù)付購貨單位款項（購貨單位從購銷合同上取得），一部分驗資款可根據(jù)具體情況做借款。一部分可作提現(xiàn)，銀行留存余額必須根據(jù)實收資本金額而定。
e. 工業(yè)企業(yè)必須填制出入庫及領(lǐng)料單。
(1)、銷售發(fā)票必須填制產(chǎn)品出庫單或送貨單，出庫單日期必須與發(fā)票日期相符。出庫單上的記帳、保管、提貨人必須簽字。
(2)、產(chǎn)成品入庫必須填制產(chǎn)品入庫單，入庫單可根據(jù)銷售發(fā)票日期之前或當(dāng)天分批入庫，且記帳、保管必須簽字。
(3)、原材料入庫必須填制原材料入庫單，入庫單必須與發(fā)票日期相符，如發(fā)票日期在產(chǎn)成品銷售之后，可記入上月暫估入庫。暫估入庫也必須填制入庫單，但下月開票時不用再填制。記帳、保管必須簽字
(5)、原材料領(lǐng)用必須填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料單日期不可以在原材料入庫之前。記帳、保管、領(lǐng)料必須簽字。
f.記帳憑證、費用報銷單、支付證明單有記帳、出納、報銷人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字或蓋章。
g. 若申請一般納稅人是在月初或月中，記帳憑證一定要填制到當(dāng)日。當(dāng)月可以不用結(jié)轉(zhuǎn)損益，憑證可以不裝訂。
(6)、工資要通過應(yīng)付工資科目
（7）、其他要求：
2、工業(yè)企業(yè)一定要有固定資產(chǎn)發(fā)票及房租費發(fā)票、進貨發(fā)票。
3、商貿(mào)老企業(yè)一定要有房租費發(fā)票及進貨發(fā)票。
4、商貿(mào)新企業(yè)根據(jù)情況也需要房租費發(fā)票及進貨發(fā)票。
5、若以入庫單暫估入帳的會計分錄應(yīng)如下：
借：原材料/庫存商品(暫估)----A原材料
貸：應(yīng)付帳款----A公司
以上這些是在申請一般納稅人時特別注意的。其余按時平時的帳務(wù)處理即可。
（三）、銷售額
1、商貿(mào)企業(yè)銷售額要達到180萬元
2、工業(yè)企業(yè)銷售額要達到100萬元
新辦企業(yè)（三個月內(nèi)或沒有開始經(jīng)營）可以不用達到規(guī)定的銷售額。
場 地 注 意 事 宜
①. 公司門口掛有標(biāo)明公司全稱的招牌。
②. 營業(yè)執(zhí)照和國、地稅稅務(wù)登記證的正本原件懸掛于公司墻上醒目位置。
③. 有單獨的財務(wù)室和經(jīng)理室，兩室門上貼有標(biāo)識牌。
④. 財務(wù)室：配備必要的辦公設(shè)備(如電話、電腦、打印機、保險柜、文件柜等)和辦公用品（簽字筆、A4紙、文件夾、訂書機、訂書釘、紅色印泥、回形針等等）；放置好財務(wù)及稅務(wù)資料；關(guān)外企業(yè)必須安裝防盜門窗。
⑤. 法人了解公司的各項業(yè)務(wù)。
⑥. 專管員來核查場地時，法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人（帶會計證）、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必須在場，所有股東最好也能在場（否則要求事后去稅局補簽字）。（都帶身份證）
⑦. 公司不能對外的資料（合同、對賬單、送貨單、入出庫單等等）一定要收好。
⑧. 場地保持整潔，物件完備、有序；避免有無人辦公、臨時布置的跡象，不能有住人的跡象。
⑨. 專管員來電話要求派車接送核查場地時，應(yīng)給予肯定答復(fù)，以示尊重；準(zhǔn)備必要的飲料、水果等。
⑩. 資料遞交后，必須保證在留存稅局的電話 在周一至周五的上午9:00～12:00，下午14:00～18:00有人接聽。
⑪. 固定資產(chǎn)賬實基本相符；車間存貨賬實基本相符；人員數(shù)量賬實基本相符。
⑫. 公司的所有資料證件必須有在：營業(yè)執(zhí)照副本、國地稅稅務(wù)登記證副本、組織機構(gòu)代碼證正副本及代碼卡、開戶許可證、驗資報告、公司章程、房屋租賃合同（或房產(chǎn)證）、購銷合同原件（復(fù)印件已遞交給國稅）；商貿(mào)企業(yè)的進出口證明材料（對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、海關(guān)進出口收發(fā)貨人報關(guān)登記證書、自理報檢單位備案登記證明書）、其他資料。 |
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